出差临时改变行程的科目应如何记账

如果出差行程临时改变，需要按照以下步骤进行记账：

1. 核查原始凭证：确认原始凭证（如机票、酒店预订确认单等）是否需要更改或取消，以及是否产生了任何退订或改签费用。

2. 记录退订或改签费用：如果产生了退订或改签费用，将这些费用记录在“其他应收款”或“其他应付款”账户中，以便日后与公司结算。

3. 记录新的差旅费用：根据新的行程安排，记录新的差旅费用，包括交通费、住宿费、餐饮费等。这些费用应该计入“管理费用——差旅费”账户中。

4. 保留相关凭证：保留所有与该次行程相关的原始凭证，例如机票、酒店预订确认单、发票等，以便日后审计和查询。

总之，出差临时改变行程的科目应该按照公司的会计政策和会计处理方法进行记账，确保账务准确、清晰、可查。

出差临时改变行程的科目应如何记账

如果没有向公司借钱

　　借：管理费用-差旅费

　　        贷：库存现金

　　借出时

　　借：其他应收款

　　       贷：库存现金

　　报销时

　　全部花完

　　借：管理费用-差旅费

　　       贷：其他应收款

　　有剩余现金

　　借：库存现金

　　       管理费用-差旅费

　　       贷：其他应收款

　　补款时

　　借：管理费用-差旅费

　　       贷：库存现金

　              　其他应收款

　　管理费用科目的核算内容包括企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。

　　管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

　　企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

　差旅费报销原则和注意事项有哪些？

　　报销原则：

　　1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

　　2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

　　报销注意事项：

　　1、员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据：包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费等，无本人姓名的原始发票须在背面签名。

　　2、乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。

　　3、出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期。

　　4、须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。